Regulierung · Regulierung erklärt
CRS / DAC2 — automatischer Austausch von Kontoinformationen
Der Common Reporting Standard machte Auslandskonten schon vor Jahren für die Heimatfinanzämter sichtbar — und machte Beihilfe zur Umgehung zum DAC6-Kennzeichen. Für Berater heißt die Pflicht Lagebewusstsein: wissen, was bereits ausgetauscht wird.
Die Anforderungen, Artikel für Artikel
Jährlicher automatischer Austausch
Kontostände, Zinsen, Dividenden und Erlöse meldepflichtiger Konten werden jährlich automatisch zwischen Mitgliedstaaten ausgetauscht.
In Sceau — Die CRS-Ansicht zeigt je Mandant, welche Kategorien seit wann ausgetauscht werden.
Die Ansässigkeit bestimmt die Meldung
Finanzinstitute bestimmen die steuerliche Ansässigkeit über Selbstauskunft und Indizien — Fehler und veraltete Auskünfte sind ein Compliance-Risiko.
In Sceau — Der Selbstauskunftsstatus wird in der Mandantenakte mit Veraltungssignalen geführt.
Umgehung ist selbst meldepflichtig
Gestaltungen zur Aushebelung der CRS-Meldung sind ein DAC6-Kennzeichen — Beratung dazu startet die 30-Tage-Frist.
In Sceau — Die Kennzeichenprüfung testet Kategorie D ausdrücklich an jeder Gestaltung.
Die US-Ebene
US-Personen lösen parallele FATCA-Meldungen unter zwischenstaatlichen Abkommen aus, mit eigenen Indizien und Formularen.
In Sceau — US-Personen-Indizien werfen ein eigenes Signal in der Akte.
Diese Seite ist eine Orientierung in klarer Sprache, keine Rechtsberatung. Die Artikelnummerierung folgt dem im Amtsblatt veröffentlichten Rechtsakt; wo technische Durchführungsstandards noch im Entwurf sind, sagen wir das. Der Gesetzestext hat stets Vorrang.
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